上海证券交易所上市公司定期报告业务指南发布

为便捷上市企业定编和公布按时汇报，推动上市企业进一步提高按时汇报信息公开品质，依据《证券法》和证监会、上海交易所有关按时汇报定编的有关规章制度及业务流程标准等，《上海证券交易所上市公司定期报告业务指南》昨天宣布发布执行。上海证券交易所层面表述，该手册致力于为上市企业定编和公布按时汇报的一般作法出示引导。上市企业在定编和公布按时汇报时，应当以各种现行标准合理的法律法规、政策法规、业务流程标准和别的行政规章为最后根据。

该业务流程手册梳理了按时汇报的定编与公布业务流程规定，包含了与按时汇报密不可分有关的重特大业务流程，包括年报披露时间、业绩快报、按时汇报有关重大事情、按时汇报的撰写文件格式和申报文档等，供上市企业在申请办理按时汇报业务流程中参照应用，以提升上市企业按时汇报信息公开品质和标准运行水准。

手册现有五个章节目录，各自为年报披露时间、业绩快报以及更改，按时汇报的定编和决议，按时汇报的公布，与按时汇报有关的别的重大事情及其按时汇报的公布预定、申报规定和申报文档。6个配件还包括董事年度述职报告格式、上市企业非营利性资金占用费以及他关系资产来往状况明细表等。

手册称，每一年有许多上市企业没法在按时汇报前立即、精准地公布年报披露时间、业绩快报，不但危害投资人立即捕获业绩信息内容，甚至很有可能违背《上海证券交易所股票上市规则》等要求。手册小结了上市企业公布实践活动的一般作法，如有关提早年报披露时间，上海证券交易所强调，一部分上市企业会在第三季度汇报中提早估算全年度销售业绩。在这里状况下，企业仍必须在会计期间结束后一个月内（即1月31日前）依照《上市规则》的有关要求发布年报披露时间。又如有关业绩快报公布的时效性，上海证券交易所强调，在按时汇报公布前，一部分上市企业很有可能会掩藏销售业绩信息内容提早泄漏，或是因销售业绩风闻造成上市公司以及衍化类型成交价异常起伏等情况。这时，企业必须立即公布业绩快报，保证 所有投资人能够 公平地捕获销售业绩信息内容。

手册明确提出，有关按时汇报的定编和公布，《证券法》等相关法律法规明确规定，上市企业董监高应当保证 按时汇报准时公布，并确保按时汇报信息内容的真正、精准、详细，简要清晰、浅显易懂。如有关年报重特大差别的解决，手册规定，在年报定编全过程中，董监高必须关键关注年报与近期一期公布的季度报告、上半年度汇报是不是存在重特大差别。存在重特大差别事宜的，审查差别缘故并关键公布。

有关财务审计矛盾解决，手册称，上市企业必须单独定编财务报表。在定编全过程中，很有可能掩藏与财务审计组织存在产生分歧、财务审计组织将出示非标审计报告意见等情况，但这种都非回绝或推迟公布按时汇报的书面通知。上市企业与财务审计组织也不可相互之间危害影响、推卸责任义务。倘若董监高与财务审计组织对财务报表相关内容的建议存在重特大差别，必须在按时汇报中充足公布建议差别的內容与危害，并在“重特大提示”一部分做出确立提示。

业务流程手册还提示，上市企业必须留意在按时汇报中充足公布有利于投资人搞清楚公司经营、业务流程、销售业绩及风险性等信息内容，充足高度重视“业务流程概述”“生产经营情况商议与预测分析”等非会计信息公开；上市企业存在控股股东以及附设公司非营利性占有其资产的，必须在年报全篇的“重大事情”一部分的“关系债务来往”中，公布非营利性资金占用费的产生時间、占有额度、产生缘故、还款额度、期末余额、估算还款方法、偿还時间、责任者和股东会拟订的处理对策。

特别注意的是，本次业务流程手册发布以后，上海证券交易所先前发布的《上市公司定期报告工作备忘录第一号年度内部操纵信息的编制、审议和披露（2015年12月修订）》、《上市公司信息披露监管问答》等八个文档中涉及到年报披露时间、按时汇报定编与申报的內容另外废除。