今日股市行情2022-11-25 15:49:21
“给投资者一个真实、晶莹、合规的上市公司”，目前上市公司2020年年报披露已进入高峰期，在此之前，深交所已经密锣紧鼓开展2020年度的年报监管服务各类工作，努力促进提高上市公司年报披露质量。
年报信披打好预防针
1月14日，深交所“例牌”公布关于做好上市公司2020年年度报告披露工作的通知，需注意的是，指定动作中也隐含监管新动向。
年度报告是上市公司信息披露最重大的环节和最核心的内容。近年来，退市新规、资金占用及违规担保处置、公司治理专项行动等最新监管现行政策及要求先后公布，进一步完善资本销售市场的基础制度建设，同时也对上市公司信披提出更高要求。
“给投资者一个真实、晶莹、合规的上市公司”，深交所相关负责人向证券时报记者解读上述通知颁布的意义，“明确监管导向，传导监管现行政策，为上市公司年报披露工作打好‘预防针’”。
通知先行，培训接踵而至。1月29日，深交所通过远程直播方式开展2020年年报披露线上培训，培训对象涵盖深市全体上市公司现任董秘、证券事务代表及其他年报编制相关人员。培训内容聚焦退市新规等具体实务操作，为上市公司做好年报工作提供切实可行的指导帮忙。
“培训有用性强，一方面加深了我对诸如退市新规、公司治理等的认识，另一方面监管部门的亲身讲解解答了我此前对部分规则的疑问，这些针对公司后续进一步完善治理体系有很大的帮忙。”华南一家上市公司董秘向记者介绍。
聚焦五大突出风险
先行的还有深交所的2020年年报审查工作方案。
业绩是否真实、精确、完整；资金占用与违规担保是否已经清偿或解除；公司治理是否规范；资产减值预备计提是否涉及“大洗澡”；重组标的资产整合与业绩承诺是否履行……
结合前期业绩预告披露以及日常监管实践，深交所针对性地制定了年报审查工作方案，重点聚焦五大突出风险，目的就是为了尽早识别风险，做好应对。
2020年是A股上市公司全方位施行新收入准则和退市新规的第一年。数据显示，截至4月20日，深市有140余家公司估计扣非前后净利润孰低者为负值。
深交所一直以来都对财务造假行为维持“零容忍”的从严监管态势，而针对业绩真实性，深交所构建了好像“绣花针”般细腻化监管方案。
以业绩真实性为例，深交所相关负责人向记者介绍，“深交所将在年报审查中重点关心收入确认与计量、合并财务报表范围、股权投资和金融资产分类确认、资产减值、资产处置损益、公允价值计量等重点会计科目，聚焦易于操作利润、规避退市指标相关事项，并将营业收入贴近1亿元、业绩处于盈亏边缘的公司年报纳入重点审查范围。”
再如资金占用与违规担保方面，深交所深入发掘违规占用担保的相关线索：控股股东及关联方是否隐藏债务风险、实质性违约等情形；是否利用购买理财产品等方式变相将资金转移给大股东；以非现金资产清偿占用资金是否公允、合规等。
创业板(159915)监管与服务并重
2020年还是创业板(159915)革新并试点注册制落地之年。因此，创业板(159915)上市公司年度“成果单”备受关心。
透过深交所针对创业板(159915)实施注册制首个会计年度的年报审查工作这一扇窗，能洞见“以信披披露为核心”监治理念的具体实践情况。
“前移监管端口，加强和日常监管联动”“立足分类监管、科技监管，提高监管效能”“深化交流服务，提高信息披露质量”……深交所相关负责人介绍，目前，年报披露已进入高峰期，深交所监管与服务并重，创业板(159915)公司有条不紊地开展年报审查工作。
2021年1月，深交所通过线上培训对创业板(159915)共计904家上市公司的2393名学员，着重讲解退市新规、年报披露关心点及行业信息披露指引，明确注册制信息披露要求变化、传达注重信息披露质量的理念。此外，深交所还结合热点事件、最新规则等编制《创业板(159915)上市公司监管交流》，进一步做好规则解读工作。
审查方面，前述负责人介绍，深交所以信息披露为核心，重点关心了创业板(159915)公司财报真实性、资产减值合理性、公司治理水平、规避退市风险情形、信息披露质量等五大问题，促进提高创业板(159915)上市公司质量。
从审查情况看来，记者获悉，2020年创业板(159915)年报审查不仅问询力度加大，而且关心面更广、更深。其中，追踪规避退市风险情形作为监管重点关心问题，深交所在创业板(159915)公司年报审查中重点关心“擦线”企业是否存有大额异样关联交易，是否新增与主业无关营业收入等情况。
此外，创业板(159915)革新并试点注册制以来，在“提高信息披露质量”方面加大力度，明确了简明清楚、通俗易懂的总体要求，增加行业及风险披露要求，针对性地制订了通信、网络安全等行业信息披露指引等。但年报披露中，部分公司信息披露质量仍有进步空间，例如商誉减值具体过程、行业及风险披露不够充分，创业板(159915)针对性要求公司进行补充披露。
深交所相关负责人表达，创业板(159915)将严格履行年报审查的各类制度安排，加强延续监管、精准监管、分类监管、科技监管，督促公司规范运作、合规经营、如实披露，力求给投资者一个真实、晶莹、合规的上市公司。
