游族网络股份有限公司 关于对深圳证券交易所问询函的

依据《深圳证券交易所股票上市规则》（2019年10月修定），企业违规程序流程对外开放出示贷款担保的账户余额在五千万元之上，且做到了企业近期一期经财务审计资产总额的10%之上，倘若企业对所述违反规定对外担保事宜无行得通的解决方法或是虽明确提出解决方法但估算没法在一个月内处理的，企业股票买卖交易将被推行别的风险性警告。

因此针对下星期而言，前自感电动势再次增涨的几率挺大，如可以的话指数值将刷2942点新纪录；但下自感电动势风险性也挺大，这一风险性能够相匹配2802点增涨后的调节，也可相匹配264六点至今的增涨，乃至将会并不是调节只是下挫。

游族网络(002174)股份有限公司

关于对深圳证券交易所问询函的回复的公告股票行情怎么

本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、精确和完整，没有虚伪记载、误导性陈述或重大遗漏。

游族网络(002174)股份有限公司（以下简称“公司”或“游族网络(002174)”）于近日收到深圳证券交易所下发（中小板(159902)问询函【2021】第121号）《关于对游族网络(002174)股份有限公司2020年年报的问询函》（以下简称“问询函”）。现公司会同立信会计师事务所（以下简称“立信”），对问询函关心的问题回复如下：股票行情怎么

年审会计师对你公司2020年财务报告出具了带强调事项段的无保留意见，关键内容为截至2020年12月31日，你公司原实际操纵人非经营性资金占用余额8.02亿元。截至年报出具日，已全额偿还上述占用款项。其它，陈冬华、冯仑、李心丹三位独立董事因公司存有业绩下修及资金占用的内部操纵重大缺陷对《2020年度内部操纵自身评价报告》的议案投弃权票。请你公司：

（1）补充说明上述资金占用形成的具体时间、金额、方式、关键责任人及具体责任情况，并自查截至目前是否存有其他非经营性资金占用或财务资助等情况。股票行情怎么

公司回复：

1）资金占用形成的具体时间、金额、方式股票行情怎么

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截至2020年末原实际操纵人林奇先生占用资金余额为80165.94万元。因林奇先生不幸辞世，截至2021年4月28日，占用的资金已由林奇先生继承人的法定监护人许芬芬女士以货币资金方式全体归还。股票行情怎么

2）关键责任人及具体责任情况

公司对投资后的被投项目资金流向和引进产品的被授权许可费和预付分成款的相应资金流向无法严格履行应有的责任义务，公司对上述因规范意识不足发生的违规事项及时进行了整改，收回了占用资金的本金和利息。上述事项未给公司造成实质性损失，但给投资者造成的不利影响，公司仍深感内疚。公司高管将引以为戒，增强守法合规意识。股票行情怎么

3）自查截至目前是否存有其他非经营性资金占用或财务资助等情况

根据《深圳证券交易所股票上市规则（2020 年修订）》第 6.2.1 条的规定，"上市公司及其控股子公司有偿或者无偿提供资金、托付贷款等行为，适用本节规定，但下列情况除外：（一）上市公司以对外提供借款、贷款等融资业务为其主营业务。（二）资助对象为上市公司合并报表范围内且持股比例超过 50%的控股子公司。（三）中国证监会或者本所认定的其他情形。上市公司向与关联人共同投资形成的控股子公司提供财务资助，参照本节规定履行。"股票行情怎么

根据《深圳证券交易所股票上市规则（2020 年修订）》第 6.2.9 条的规定,"上市公司存有下列情形之一的，应该参照本节的规定履行：（一）在主营业务范围外以实物资产、无形资产等方式对外提供资助。（二）为他人承担花费。（三）无偿提供资产使用权或者收取资产使用权的花费突出低于行业一般水平。（四）支付预付款比例突出高于同行业一般水平。（五）本所认定的其他构成实质性财务资助的行为。"

经公司自查，截至目前公司不存有《深圳证券交易所股票上市规则（2020 年修订）》第六章第二节所述 "提供财务资助"的情形及其他非经营性资金占用等情况。股票行情怎么

（2）补充说明上述资金占用的具体还款时间、还款方式、还款资金来源、还款方及还款证明。

公司回复：股票行情怎么

截止2021年4月28日，2020年末占用的资金80,165.94万元已由林奇先生继承人的法定监护人许芬芬女士以货币资金方式全体归还。具体为：2021年4月16日公司收到许芬芬女士自筹的资金，通过林奇先生继承人控股的上海游族科技集团有限公司银行账户，以货币资金方式归还金额72,300万元，已获得该笔资金的银行回单；2021年4月28日公司收到许芬芬女士自筹的资金，通过其个人银行账户以货币资金方式归还金额7,865.94万元，已获得该笔资金的银行回单。

（3）请独立董事详细说明对《2020年度内部操纵自身评价报告》的议案投弃权票的具体原因及依据，截至目前公司是否仍存有内部操纵缺陷，以及针对公司完善相关内部操纵缺陷已开展的具体工作。股票行情怎么

独立董事说明：

根据证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）和《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（证监发[2005]20号）的有关规定，人们本着实事求是的态度，针对公司的《2020年度内部操纵自身评价报告》这一议案发表弃权意见，理由及依据如下：股票行情怎么

根据公司提交董事会审议的议案《2020年度内部操纵自身评价报告》中所载，依据公司非财务报告内部操纵缺陷的认定标准，报告期内公司发觉非财务报告内部操纵存有包含实际操纵人占用公司自有资金和业绩预测不严谨的2个重大缺陷。其中，2020年公司原实际操纵人林奇先生活在资金占用的情况，公司在项目投资后和产品引进后无法够严格按照公司内部操纵制度的相关流程进行操作，对投资后的项目资金流向和引进产品的被授权资金流向无法严格履行应有责任义务，上述问题发觉后已经林奇先生继承人的监护人许芬芬女士于2021年4月28日良好清偿占用资金及期间占用花费；此外，公司2020年度业绩下修幅度较大，且业绩修正后盈亏性质已发生变化。公司先后于2021年1月、4月披露了2020年度业绩预告修订公告。1月业绩预告下修关键原因为：一、主营业务预估差异影响；二、全方位清查年末各类资产，计提相应的减值预备差异影响；三、以公允价值计量的金融工具估值发生变化，非常常性损益预估差异。4月业绩预告下修关键原因为：一、因期后部分客商无法按约定支付款项、提起诉讼恳求等，导致资产存有减值迹象；二、在出具业绩预告时候，个别投资标的公司财务资料未及时猎取良好，无法在前次业绩预告测算时精确预估该投资标的公司的公允价值。

三位独立董事认为，以上实际操纵人占用公司自有资金、业绩预告预测不严谨的事项暴露了公司虽已建立了内部操纵制度体系但存有实际履行力不到位且履行效果欠佳的情况，内部操纵方面存有较大的履行问题。此前，三位独立董事在董事会、特意委员会及其他形式的沟通中，曾多次提及公司需增强风险治理意识，在现有内部操纵制度体系的基础上充分落实内部操纵履行措施，督促公司不断提高公司治理水平和风险治理操纵水平。上述公司业绩下修及原实际操纵人资金占用事宜表明内部操纵存有较大缺陷，人们对公司的内部操纵和会计核算水平持肯定的保留态度，因此一致对董事会审议的《2020年度内部操纵自身评价报告》的议案投弃权票。人们要求，公司进一步加强相关内操纵度的履行，不断改善公司治理水平，再次提高资金治理及审计监督的管控力。股票行情怎么

公司回复：

根据公司非财务报告内部操纵缺陷的认定标准，报告期内公司发觉非财务报告内部操纵的2个重大缺陷。针对本年度内部操纵缺陷，公司马上制定了内部操纵缺陷整改计划，具体整改情况如下：股票行情怎么

1）公司内部审查发觉关联方资金占用事项后，公司董事会、监事会及治理层高度重视，并积极与相关方进行沟通，尽快解决非经营性资金占用问题。截至2020年末原实际操纵人林奇先生占用资金余额为80165.94万元。因林奇先生不幸辞世，截止2021年4月28日，占用的资金已由其继承人的法定监护人许芬芬女士以货币资金方式全体归还。解决了上述非经营性资金占用的问题。

2）完善公司内操纵度，防范内控风险，加强内审监督。进一步提高延续规范运作能力全方位梳理、健全并严格履行公司内部操纵制度，完善项目引进、投资治理、资金治理、关联交易、信息披露等相关内操纵度，公司及公司董事、监事、高级治理人员忠诚、勤奋的履行职责，维护上市公司与全体股东利益，全方位做好公司内部操纵等工作，进一步加强公司治理和规范运作，杜绝隐藏任何形式的关联方资金占用的情况，切实维护上市公司与全体股东利益。股票行情怎么

3）组织公司内部培训。加强学习，提高意识，延续提升公司治理水平组织公司董事、监事、高级治理人员及相关人员关于《公司法》《证券法》《深圳证券交易所股票上市规则（2020年修订）》《深圳证券交易所上市公司信息披露事务治理制度指引》《上市公司信息披露治理方法》等相关法律法规、规范性文件的内部培训，督促相关人员充分深入学习上市公司规范运作规则和治理制度，增强自身规范、自身提高、自身完善的意识。

4）强化对合作方的资信调查及评估。在业务开展前做深做细负责调查，加强风险揭示、强化风险意识、把风险化解在源头。通过定期例会、信用风险评估会及不定期的风险预测会，定期或不定期的业务沟通或专题商量会，加强过程管控，并结合行业销售市场的变化行情趋势、客户的实际经营情况以及回款状况等进行延续的跟踪与评价，以降低减值风险，改善公司的盈利能力。公司董事会将积极操纵风险，并根据实际情况及时履行信息披露义务。股票行情怎么

5） 进一步夯实财务基础，确保会计信息质量，加强预算治理能力和财务水平。进一步提高财务会计信息质量，充分认识财务会计信息质量的重大性，努力 提高财务会计信息的真实性、完整性、及时性、有效性，认真总结基础工作规范化的经验教训，进一步强化对财务会计基础工作的监督和检查。

经公司自查，除上述两项非财务报告内部操纵缺陷在延续整改外，公司不存有其他内部操纵缺陷。股票行情怎么

（4）请根据本所《股票上市规则》第十三章相关要求，自查说明你公司是否存有应实行“其他风险警示”的情形。

公司回复：股票行情怎么

根据《深圳证券交易所股票上市规则（2020 年修订）》第 13.3 条的规定，“上市公司隐藏下列情形之一的，本所对其股票交易实施其他风险警示：（一）公司生产经营活动受到严峻影响且估计在三个月内不能复原正常；（二）公司关键银行账号被冻结；（三）公司董事会、股东大会无法正常召开会议并形成决议；（四）公司最近一年被出具无法表达意见或否定意见的内部操纵审计报告或鉴证报告；（五）公司向控股股东或控股股东关联人提供资金或者违反规定程序对外提供担保且情形严峻的；（六）公司最近三个会计年度扣除非常常性损益前后净利润孰低者均为负值，且最近一年审计报告显示公司延续经营能力存有不确定性；（七）本所认定的其他情形。”

根据《深圳证券交易所股票上市规则（2020 年修订）》第 13.4 条的规定“本规则第 13.3 条第（五）项所述‘向控股股东或控股股东关联人提供资金或者违反规定程序对外提供担保且情形严峻’，是指上市公司存有下列情形之一且无可行的解决方案或者虽提出解决方案但估计无法在一个月内解决的：（一）公司向控股股东或控股股东关联人提供资金的余额在一千万元以上，或者占公司最近一期经审计净资产的 5%以上；（二）公司违反规定程序对外提供担保的余额（担保对象为上市公司合并报表范围内子公司的除外）在一千万元以上，或占上市公司最近一期经审计净资产的 5%以上。”股票行情怎么

经公司自查，截至 2020 年末原实际操纵人林奇先生占用资金余额为 80,165.94 万元。因林奇先生不幸辞世，截至2021年4月28日，占用的资金已由其继承人的法定监护人许芬芬女士以货币资金方式全体归还。公司不存有《深圳证券交易所股票上市规则（2020 年修订）》第十三章所述应实行“其他风险警示”的情形。

年报显示，你公司期末货币资金余额为16.05亿元，占总资产比例为18.8%；同期有息负债（短期借款+长期借款+应对债券）为23.44亿元，报告期内发生的利息花费为0.96亿元。请你公司：股票行情怎么

（1）以列表方式说明你公司货币资金存放地点、存放类型、利率水平、是否存有抵押/质押/冻结等权益受限的情况。

公司回复：股票行情怎么

单位：人民币万元

■股票行情怎么

银行存款利率水平：协定存款按实际存放天数计算年化利息率约为 1.05%-1.725%；定期存款按实际存放天数计算年化利息率约为1.7%，受限资金中100.8万元为财产保全款，其余均为保证金(159001)，年化利息率约为0%-3.575%。

（2）结合业务进展情况测算营运资金需求，货币资金余额与资金需求是否匹配，以及在货币资金较为富余的情况下维持高位借款的原因及合理性。股票行情怎么

公司回复：

■股票行情怎么

公司最近三年运营资本占收入比例平均值为35%，且2019年开端公司国内关键自研产品逐步上线，按照上述比例，假设2021-2023年的收入坚持最近三年平均收入增长率16%，相应运营资本需求为19.09亿元，现有资金16.05亿元，可基础满足资金需求，但仍需要借助肯定规模的融资资金来保证公司的资金周转需求。

公司期末账面资金余额为16.05亿元，其中：募集资金 6.32 亿元，保证金(159001)2.81亿元，扣除上述资金后，公司可使用的资金约6.92亿元，公司一般需要为将来3个月内的支出预留资金，作为研发和全球发行一体化的公司，维持核心员工队伍和研发的延续投入比较重大，因此需要保证3个月内研发投入资金约3亿，以及3个月内广宣周转资金约4亿元来保障业务正常开展。股票行情怎么

同时由于公司延续发力全球化发行战略，业务不断进展，控股子公司数量进一步增加，不同公司间资金需求差异较大，需要公司统筹安排资金调拨，特别是境内外的资金调拨，并考虑利用银行借款等融资手段，提高资金利用效率。公司货币资金总额16.05亿元中，4.83亿元为存放在境外的款项，占比约为30%，而同期营业成本中海外地区占比约为51%，海外地区的资金需求高于实际货币资金余额，依靠跨境资金池等手段难以良好满足海外地区的资金需求，因此配置肯定比例的境外贷款既有利于提高公司境内外资金的调度能力，更好地满足境外公司资金需求，又有利于利用境外较低的贷款价格降低公司总体融资成本，目前公司境外借款占总银行借款比例为51%，相应匹配公司的资金需求。

此外自2020年开端，公司优化了资金配置，针对银行借款规模和结构进行了延续调整，在满足业务进展资金需求的基础上降低资金成本，银行借款已经由2019年的22.67亿元降低至2020年的18.05亿元，2021年第一季度银行借款已降低至11.92亿元，借款规模同公司货币资金情况、公司在研发中的项目资金需求和新产品上线需要的推广投入规模相匹配。股票行情怎么

（3）请年审会计师就公司货币资金真实性、存放安全性、是否存有权益限制等所履行的审计程序和猎取的审计证据。

年审会计师履行审计工作情况：股票行情怎么

人们对货币资金实施的关键审计程序包含（但不限于）：

（1）对公司本期的现金发生额进行预测及抽查，并对期末库存现金进行监盘，以核实期末现金余额的真实性；股票行情怎么

（2）猎取《已开立银行结算账户清单》、银行对账单、银行余额调节表等资料，与财务账面及银行回函进行核对；

（3）猎取《企业信用报告》，检查是否存有与货币资金相关的受限情况；股票行情怎么

（4）对公司本期全部银行账户、其他货币资金的期末余额及货币资金受限情况等履行函证程序，并对银行函证的全过程履行严格操纵程序；

（5）对银行流水与财务账面记录进行双向核对检查，关心其中是否存有大额异样交易，并履行进一步审计程序；股票行情怎么

（6）对货币资金实施截止测试，关心资产负债表日前后是否存有大额、异样的资金变动，并履行进一步审计程序；

（7）对期后银行流水实施检查，关心资产负债表日至财务报告日之间的大额异样资金变动，并履行进一步审计程序；股票行情怎么

（8）对银行存款余额履行跨行资金划转压迫测试，以确认公司期末银行存款余额的真实性，且不存有未披露的受限抵押情况。

会计师猎取的关键审计证据包含（但不限于）：股票行情怎么

（1）银行账户的对账单或网银截图；

（2）公司编制的2020年12月31日的银行余额调节表；股票行情怎么

（3）2020年度银行账户的开、销户资料；

（4）公司的企业信用报告；股票行情怎么

（5）已开立银行结算账户清单；

（6）银行账户的函证回函或函件；股票行情怎么

（7）银行存款余额压迫测试相关的银行收付款单据。

年报显示，你公司公允价值变动收益7,027.72万元，去年同期为2.57亿元；其中，其他非流动金融资产公允价值变动收益为-1.45亿，去年同期为2.67亿元；交易性金融资产本期发生额2.07亿元，去年同期为-246.67万元。请你公司补充披露公司持有金融资产的明细情况，公允价值确实认依据、变动收益的具体测算过程等，说明金融资产公允价值计量是否精确，公允价值变动幅度较大的原因及合理性，相关会计处理是否符合会计准则的相关规定。请年审会计师核查并发表意见。股票行情怎么

公司回复：

（一）游族网络(002174)2020年持有的其他非流动金融资产本期公允价值变动收益为-1.45亿，具体明细如下：股票行情怎么

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（二）游族网络(002174)2020年持有的交易性金融资产本期公允价值变动收益2.07亿，具体明细如下：股票行情怎么

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2019年公司公允价值变动收益为2.57亿，其中：嘉兴优亮投资合伙企业(有限合伙)因持有的投资标的股价较高，评估期末公允价值上浮较大，当期公允价值变动收益为1.7亿；2020年投资标的股价下降，评估期末公允价值下降，当期公允价值变动收益为-3,495.34万元。股票行情怎么

2020年公司持有的公允价值变动损益为7,027.72万元，其中：交易性金融资产本期变动收益2.07亿元，关键系XD Inc.因股价大幅上涨，当期公允价值变动收益为20,691万元；其他非流动金融资产公允价值变动收益为-1.45亿元，关键系Havana Investments Limited可支配公司股票市值和可转债金额，当期公允价值变动收益为-25,972.92万元；根据基金治理报告Yun Qi PartnersI,L.P.公允价值变动收益为4,097.9万元、Vertex IV (C.I.) Fund L.P. 公允价值变动收益为4,946.87万元及LONG VENTURE PARTNERS LP公允价值变动收益为4,056.32万元 。

公司金融资产公允价值变动是由于上述各类金融资产的期末公允价值变化引起的。公司根据企业会计准则的规定对金融资产公允价值进行计量，包含通过聘请专业的第三方评估机构出具估值报告、基金治理报告和销售市场交易价格等作为估值依据对金融资产的期末公允价值进行推断。相关的会计处理符合企业会计准则的相关规定。股票行情怎么

年审会计师履行审计工作情况：

人们对金融资产实施的关键审计程序包含（但不限于）：股票行情怎么

（1）检查公司所持有金融资产的投资协议、股票账户流水单、被投资公司工商登记信息等，复核公司财务账面记录的持有股权比例及相应权益与上述资料是否一致；

（2）选取重大被投资单位发送确认函，确认投资基础情况及重大信息；股票行情怎么

（3）对本期新增金融资产货币出资履行银行支付流水检查，核对收款单位与被投资单位是否一致，付款金额是否与投资协议一致；

（4）猎取 2020年 1 月 1 日及 2020 年 12 月 31 日公司对上述金融资产的估值依据，包含但不限于公布销售市场价格、第三方评估机构出具的估值报告、基金治理报告等，复核其公允价值计量金额的精确性及合理性。股票行情怎么

会计师核查意见

基于实施的审计程序，人们认为，就财务报表总体公允反映而言，公司与公允价值变动损益相关的会计处理符合企业会计准则的相关规定。股票行情怎么

年报显示，你公司2020年度前五名客户合计销售额为31.62亿元，占年度销售总额比例67.24%，前五大供应商合计采购总额17.87亿元，占年度采购总额的55.27%。请你公司补充说明近三年前五大客户、前五大供应商的变动情况，并对比同行业上市公司，说明客户和供应商聚合度高的合理性，以及相关供应商及客户是否属于公司的关联人，采购销售环境是否存有有侵害上市公司利益的情况。

请年审会计师详细说明对公司报告期内关键销售客户真实性所实施的审计程序，猎取的审计证据。股票行情怎么

公司回复：

1）公司及同行业最近三年前五名客户占比变动情况如下：股票行情怎么

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随着公司海内外战略布局不断完善，业务规模延续扩大，公司营业收入也不断增长。如上表所示，公司前五大客户中多是品牌及信誉较好的大厂平台和渠道客户，其拥有较大的销售市场份额，公司基于战略上的考虑，维持与头部联运商的合作，能猎取较高的用户和获得较好的收益。公司近三年前五名客户销售金额占年度销售总额比例分别为51.27%、49.43%、67.24%，其中2018年、2019年与同行业平均水平持平，这是由于嬉戏行业的用户在头部平台的聚拢效应所致，2020年略高于同行业平均水平，关键由于 2020年公司多款新嬉戏《少年三国志2》、《山海镜花》、《少年三国志：零》等表现优异，特殊是在大厂平台的优质用户为公司带来了较高的收入。同时，公司也在大力拓展多方收入渠道，包含拓展国内联运方式和开拓海外区域联运商等，来不断提高公司的营业收入。股票行情怎么

综上，公司前五大客户销售额占年度销售总额的比例，处于同行业合理水平。

2）公司及同行业最近三年前五名供应商占比变动情况如下：股票行情怎么

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公司的前五大供应商关键为广告费及分成款的供应商。公司一直以来针对广告投入规模较大，2020年公司策略性的调整了供应商治理和合作策略，2020年广告供应商受整个动荡的销售市场环境影响也在加快整合，通过扩大规模、夯实基础来应对潜在系统性风险，而人们也通过主动积极与资源相对更聚合的头部供应商合作，来实现互惠互利，抵御风险。同时《少年三国志2》、《少年三国志零》及其他嬉戏在上线期初也投入较多的广宣花费，公司开拓的海外销售市场的用户猎取还是关键聚合在海外的头部媒体平台上，公司依托这些头部的优质的广告代理商获得了更多更优质的资源，从而提高了公司的用户获客能力。股票行情怎么

3）相关供应商及客户不属于公司的关联人，采购销售环境没有存有有侵害上市公司利益的情况。

年审会计师履行审计工作情况：股票行情怎么

人们对关键销售客户真实性所实施的关键审计程序包含（但不限于）：

（1）对关键自营嬉戏的收入抽查嬉戏玩家充值记录、重新计算嬉戏币的消耗；检查系统记录的充值数据，并与第三方充值渠道记录数据及银行回款金额进行核对，确认充值流水是否真实有效；抽取大额充值玩家，对其进行访谈，对关键玩家的真实性进行确认；股票行情怎么

（2）由IT专家进行信息系统审计，包含对与收入相关的信息系统内部操纵进行测试；对玩家生命周期进行重新计算，并对玩家充值和道具消耗进行数据验证；以玩家的身份进行嬉戏体验，记录嬉戏行为，并将嬉戏行为数据与信息系统中记录的数据进行数据验证并对各类嬉戏运营数据及嬉戏玩家行为数据进行预测性复核；

（3）对关键客户履行函证程序，对本年度销售金额、期末应收账款余额进行函证，对回函不符的查找原因，未回函的进行替代测试；股票行情怎么

（4）抽查对账单、销售合同等与收入确认相关的支持性文件，对充值金额、分成比例、分成金额等重大数据与公司自有系统数据及财务账面进行核对，核查收入金额真实性、精确性；

（5）通过关键客户公司的官方网站或搜查引擎查询客户背景信息，熟悉关键客户关键股东构成情况及主营业务，检查客户与公司是否存有关联关系，销售内容是否与合同签署方的主营业务匹配；股票行情怎么

（6）检查客户回款银行流水，关心银行流水回款单位、金额与账面记录是否一致；

会计师猎取的关键审计证据包含（但不限于）：股票行情怎么

（1）第三方充值渠道数据及公司信息系统后台关键充值记录；

（2）关键客户销售合同；股票行情怎么

（3）关键客户对账单；

（4）大额收款银行回单；股票行情怎么

（5）关键客户的函证回函或函件；

年报显示，你公司商誉账面价值4.75亿元，关键为收购Bigpoint HoldCo GmbH和深圳市西域图文设计有限公司形成，报告期内未计提商誉减值预备。请说明上述子公司的近三年又一期的经营情况及关键财务数据时间、并对比收购时的业绩预测等说明评估机构历年对其所在的资产组组合可收回价值进行评估的评估报告是否精确，你公司各年度已是否充分计提商誉减值预备。股票行情怎么

公司回复：

（一） Bigpoint近三年又一期的经营情况及关键财务数据：股票行情怎么

Bigpoint 成立于2002 年，总部位于汉堡，2016 年4 月被游族网络(002174)收购，关键从事嬉戏开发和嬉戏运营，目前旗下关键有4 款页游。 BigPoint 公司旗下产品在德国和其他多个國家和地区都有运营，注册用户超过千万。

近三年又一期资产负债状况（YOUSU合并口径）见下表：股票行情怎么

单位：欧元万元

■股票行情怎么

近三年又一期经营状况（YOUSU合并口径）见下表：

单位：欧元万元股票行情怎么

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上表2018年、2019年财务数据摘自德国KPMG 审计并出具的20.025359号审计报告，2020年财务数据摘自德国KPMG 审计并出具的20.027353号审计报告，2021年1-3月财务数据摘自Bigpoint未经审计月度财务报表。股票行情怎么

（二）对比收购Bigpoint时的业绩预测等说明评估机构历年对其所在的资产组组合可收回价值进行评估的评估报告是否精确，及公司各年度是否充分计提商誉减值预备：

收购Bigpoint时，即2016年4月，业预测情况如下表所示：股票行情怎么

单位：欧元万元

■股票行情怎么

针对2016年减值测试，公司运用自由现金流量折现法对Bigpoint资产组价值进行了测算。经测试，截至2016年12月31日，Bigpoint资产组按收益法的估值为104,954.13万元，未发生减值。此次商誉减值测试的关键指标和测试过程及结局已由德国毕马威会计师事务所确认。

针对2017年减值测试，公司运用自由现金流量折现法对Bigpoint资产组价值进行了测算。经测试，截至2017年12月31日，Bigpoint资产组按收益法的估值为96,334.22万元，未发生减值。此次商誉减值测试的关键指标和测试过程及结局已由德国毕马威会计师事务所确认。股票行情怎么

针对2018年商誉减值测试，运用自由现金流量折现法对Bigpoint资产组价值进行了测算，并聘请银信资产评估有限公司出具了银信财报字（2019）沪第0268号评估报告。经测试，截至2018年12月31日，并购Bigpoint嬉戏业务涉及的含商誉的资产组按收益法的估值为104,000万元，未发生减值。

针对2019年商誉减值测试，运用自由现金流量折现法对Bigpoint资产组价值进行了测算，并聘请银信资产评估有限公司出具了银信财报字（2020）沪第0279号评估报告。经测试，截至2019年12月31日，并购Bigpoint嬉戏业务涉及的含商誉的资产组按收益法的估值为66,431.75万元，未发生减值。股票行情怎么

针对2020年商誉减值测试，运用自由现金流量折现法对Bigpoint资产组价值进行了测算，并聘请银信资产评估有限公司出具了银信财报字（2021）沪第0423号评估报告。经测试，截至2020年12月31日，并购Bigpoint嬉戏业务涉及的含商誉的资产组按收益法的估值为66,607.50万元，未发生减值。2020年的资产组减值测算过程及关键指标挑选依据如下，其余年份的减值测试各关键因素预测，与2020年预测逻辑基础一致。

单位：欧元万元股票行情怎么

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2020年影响Bigpoint净现金流关键因素：股票行情怎么

1）主营业务收入预测：

此次运用收益法对资产组将来净经营现金流量作出预测，结合并购以来对并购项目资产组相关业务的整合情况，按照当下宏观经济发展的景气程度和相关资产组所处行业的进展行情趋势，对并购项目资产组预测期（通常为5年）的经营现金流量作出估计，各业务类型增长率及其他相关花费等，治理层根据历史经验及对销售市场进展的预测确定相关关键假设。股票行情怎么

随着新嬉戏的渐渐上线，老嬉戏虽然在逐年衰减，但总体嬉戏收入仍处于上升态势，Bigpoint估计2021年收入增长率为36%，随后几年由于嬉戏上线的年度不等，增长率位于11%-18%之间。

2）折现率确实定：股票行情怎么

按照收益额与折现率口径一致的原则，此次评估收益额口径为企业税前自由现金流，则折现率选取税前加权平均资本成本 (WACCBT)。

公式如下：股票行情怎么

式中： Re：权益资本成本；

Rd：负息负债资本成本；股票行情怎么

T： 所得税率。

股权资本成本按国际通常使用的CAPM模型进行求取：股票行情怎么

公式：Re=Rf+ERP×β+Rc

式中：Rf：目前的无风险收益率股票行情怎么

ERP：销售市场风险溢价

β：企业风险系数股票行情怎么

Rc：企业特定的风险调整系数

关键参数如下：股票行情怎么

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此外，企业在2019年商誉减值测试时预测的Bigpoint2020年的关键业绩指标预测值及其最终实现情况对比如下：股票行情怎么

单位：欧元万元

■股票行情怎么

综上,Bigpoint2020年相关资产组现金流折现值大于包含商誉的资产组账面价值。公司根据《企业会计准则》的相关规定，对Bigpoint商誉相关的资产组经测试后未发生减值，因此2020年无需计提减值预备。

（三） 西域图文近三年又一期的经营情况及关键财务数据股票行情怎么

2020年3月，游族网络(002174)股份有限公司全资子公司上海游素投资治理有限公司以800.00万元收购深圳市西域图文设计有限公司70%股权，对应标的公司100%股权对价为1,142.86万元。并表日即2020年12月31日确认深圳市西域图文设计有限公司可辨识资产、负债公允价值为-422.60万元，此次收购形成商誉1,565.46 万元，游族网络(002174)股份有限公司全资子公司上海游素投资治理有限公司持有深圳市西域图文设计有限公司 70%股权，因此合并报表列示商誉 1,095.82 万元，归属于少数股东商誉 469.64 万元。

西域图文近三年又一期资产负债状况见下表：股票行情怎么

金额单位：人民币万元

■股票行情怎么

西域图文近三年又一期经营状况见下表：

金额单位：人民币万元股票行情怎么

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上表 2018、2019、2020年数据摘自西域图文提供的财务报表，未经审计。其中评估基准日2020年末数据摘独立信会计师事务所（特别平凡合伙）审定的财务报表。2021年1-3月数据摘自西域图文未经审计的月度财务报表。股票行情怎么

（四）对比收购西域图文时的业绩预测等说明评估机构历年对其所在的资产组组合可收回价值进行评估的评估报告是否精确，及公司各年度是否充分计提商誉减值预备：

公司根据准则要求于每个会计年度末对因收购深圳西域图文而产生的商誉进行减值测试，此次收购未设置业绩承诺。股票行情怎么

针对2020年商誉减值测试，由于深圳西域图文利润波动较大，难以合理估测其将来现金流，故不运用收益法。且其不属于重资产行业，资产基础法难以合理反应企业的真实价值，考虑到截止2020年12月31日A股有多家同行业上市公司，可以充分可靠的猎取可比公司的经营及财务数据，因此挑选销售市场法对深圳西域图文资产组价值进行了测算，并聘请银信资产评估有限公司出具了银信财报字（2021）沪第0431号评估报告。经测试，深圳西域图文包含商誉资产组账面价值为 1,218.91万元，深圳西域图文商誉所在资产组可收回价值为 939.29 万元。公司2020年度已计提商誉减值预备195.73万元。

年报显示，你公司2020年扣非后净利润为-3.62亿元，营业收入扣除数为0.11亿元。请年审会计师结合《关于退市新规下营业收入扣除事项的通知》的具体要求，核查与主营业务无关的业务是否扣除充分，是否存有其他应扣除未扣除的情形。股票行情怎么

年审会计师回复：

一、 公司提供信息股票行情怎么

根据《关于退市新规下营业收入扣除事项的通知》， 公司具体项目扣除情况如下表：

单位：万元股票行情怎么

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公司2020年度营业收入470,313.77万元，其中主营业务收入469,140.41万元，其他业务收入中房屋租赁收入1,173.36万元。根据《关于退市新规下营业收入扣除事项的通知》规定，与主营业务无关的收入是指与公司正常经营业务无直接关系，或者虽与正常经营业务相关，但由于其性质特别、具有偶发性和临时性，影响财务报表使用者对公司延续经营能力做出正常推断的各类收入。不具备商业实质的收入是指未导致将来现金流量发生显著变化等不具有商业合理性的各类交易和事项产生的收入，例如交易价格显失公允的交易产生的收入。股票行情怎么

二、年审会计师履行审计工作情况：

（一）营业收入扣除事项的核查过程股票行情怎么

人们对公司营业收入扣除是否符合深交所《关于退市新规下营业收入扣除事项的通知》的规定实施的核查程序包含（但不限于）：

（1）猎取并复核了公司营业收入分类明细，并熟悉其业务特征；股票行情怎么

（2）结合深交所《关于退市新规下营业收入扣除事项的通知》中相关规定预测收入的交易实质，预测推断相关收入是否与主营业务相关、是否具有商业合理性，核查公司是否按照规定将主营业务无关的收入均进行扣除。

（二）营业收入扣除事项的核查意见股票行情怎么

经核查人们认为，公司2020年度确认的营业收入扣除项目在全部重大方面符合《关于退市新规下营业收入扣除事项的通知》相关规定，除房屋租赁收入1,173.36万元外，未发觉2020年度营业收入在全部重大方面存有其他与主营业务无关的业务收入或不具备商业实质的收入。

2021年5月10日，你公司披露公告称公司财务总监费庆辞职，并由董事长许芬芬代行财务总监职责。请你公司说明财务总监的离职是否可能导致公司内控运作失效，是否可能对你公司生产经营和治理产生不利影响。股票行情怎么

公司回复：

根据《深圳证券交易所股票上市规则（2020年修订）》、《公司章程》的规定，公司在聘任新的财务总监之前，暂由公司董事长许芬芬女士代行财务总监职责。股票行情怎么

公司建立内部会计操纵制度的目的包含建立和完善符合现代公司治理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、履行机制和监督机制保证公司经营治理目的的实现；建立行之有效的风险操纵系统，强化风险治理，保证公司各类经营活动的正常有序运作；建立良好的公司内部操纵环境，堵塞破绽、去除隐患，预防并及时发觉和改正错误及舞弊行为，保卫公司资产的安全、完整；规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量；确保國家有关法律法规和本公司内部规章制度的贯彻履行。公司建立内部会计操纵制度遵循的原则包含内部会计操纵能够约束本公司内部涉及会计工作的全部人员，内部会计操纵能够涵盖本公司内部涉及会计工作的各类经济发展业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键操纵点，落实到决策、履行、监督、反馈等各个环节；保证本公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分别，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；随着外部环境的变化、本公司业务职能的调整和治理要求的提高，不断修订和完善。

公司财务部按照《公司法》、《会计法》和《企业会计准则》等法律法规及其补充规定，制订了财务治理相关制度，并明确了会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，以保证：（1）业务活动按照适当的授权进行；（2）交易和事项能以准确的金额，在恰当的会计期间，较及时地记录于适当的账户，使财务报表的编制符合企业会计准则的相关要求；（3）对资产的记录和记录的接触、处理均经过适当的授权；（4）账面资产与实存资产定期核对；（5）实行会计人员岗位责任制，聘用适当的会计人员，使其能够完成分配的任务。这些任务包含：①记录全部有效的经济发展业务；②适时地对经济发展业务的细节进行充分记录；③经济发展业务的价值用货币进行准确的反映；④经济发展业务记录和反映在准确的会计期间；⑤财务报表及其相关说明能够恰当反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。股票行情怎么

公司财务会计人员恪负责守、勤奋工作，能够有效地履行给予的职责，财务总监的离职不会导致内控运作的失效。公司董事会、监事会及高级治理团队其他成员正常履职，公司经营业务正常开展，财务总监的离职不会对公司的生产经营和治理产生不利的影响。董事长将严格按照《深圳证券交易所股票上市规则（2020年修订）》第三章第四节的董事长行为规范相关规定，在其职权范围内行使权力，对上市公司经营可能产生重大影响的事项审慎决策，必要时提交董事会整体决策。公司将按照相关规定尽快聘任财务总监。

特此公告。股票行情怎么

游族网络(002174)股份有限公司

2021年6月4日股票行情怎么

立信会计师事务所（特别平凡合伙）

关于对游族网络(002174)股份有限公司股票行情怎么

2020年年报问询函回复

信会师函字[2021]第ZA428号股票行情怎么

深圳证券交易所中小板(159902)公司治理部：

根据游族网络(002174)股份有限公司（以下简称“游族网络(002174)”或“公司”）转来的贵所出具的《关于对游族网络(002174)股份有限公司2020年年报的问询函》（中小板(159902)年报问询函【2021】第 121 号），人们对贵所要求会计师回复的问题进行了审慎核查，现答复如下：股票行情怎么

问题2、年报显示，你公司期末货币资金余额为16.05亿元占总资产比例为18.8%；同期有息负债（短期借款长期借款应对债券）为23.44亿元，报告期内发生的利息花费为0.96亿元。请你公司：

（1）以列表方式说明你公司货币资金存放地点、存放类型、利率水平、是否存有抵押质押冻结等权益受限的情况。股票行情怎么

（2）结合业务进展情况测算营运资金需求，货币资金余额与资金需求是否匹配，以及在货币资金较为富余的情况下维持高位借款的原因及合理性。

（3）请年审会计师就公司货币资金真实性、存放安全性、是否存有权益限制等所履行的审计程序和猎取的审计证据。股票行情怎么

年审会计师履行审计工作情况

人们对货币资金实施的关键审计程序包含（但不限于）：股票行情怎么

（1）对公司本期的现金发生额进行预测及抽查，并对期末库存现金进行监盘，以核实期末现金余额的真实性；

（2）猎取《已开立银行结算账户清单》、银行对账单、银行余额调节表等资料，与财务账面及银行回函进行核对；股票行情怎么

（3）猎取《企业信用报告》，检查是否存有与货币资金相关的受限情况；

（4）对公司本期全部银行账户、其他货币资金的期末余额及货币资金受限情况等履行函证程序，并对银行函证的全过程履行严格操纵程序；股票行情怎么

（5）对银行流水与财务账面记录进行双向核对检查，关心其中是否存有大额异样交易，并履行进一步审计程序；

（6）对货币资金实施截止测试，关心资产负债表日前后是否存有大额、异样的资金变动，并履行进一步审计程序；股票行情怎么

（7）对期后银行流水实施检查，关心资产负债表日至财务报告日之间的大额异样资金变动，并履行进一步审计程序；

（8）对银行存款余额履行跨行资金划转压迫测试，以确认公司期末银行存款余额的真实性，且不存有未披露的受限抵押情况。(下转B108版)股票行情怎么